Ulgi podatkowe dla osób fizycznych inwestujących z funduszami VC
Od stycznia 2022 roku wchodzą w życie ulgi podatkowe dla osób fizycznych inwestujących w ramach funduszy venture capital (VC). Ulgi będą dotyczyć zarówno inwestycji bezpośrednich w fundusze VC jak i koinwestycji z funduszami VC, o ile co najmniej część środków funduszu będzie pochodzić ze środków europejskich, niemających charakteru bezzwrotnego. W praktyce zatem opcja odliczenia przysługuje inwestorom dokonującym inwestycji/koinwestycji m.in. wspólnie z częścią funduszy PFR Ventures.
Podatnik będzie miał możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania kwoty 50% wydatków poniesionych na nabycie lub objęcie akcji /udziałów w alternatywnej spółce inwestycyjnej lub bezpośrednio w start-upie (w przypadku koinwestycji) do wysokości nieprzekraczającej 250 000 zł w roku podatkowym.
Zaproponowane przez Ministerstwo Finansów i wypracowane w porozumieniu z PFR Ventures rozwiązanie bazuje na zachętach podatkowych funkcjonujących już w wielu krajach europejskich. Mamy nadzieję że przyczyni się ono do dynamicznego rozwoju wielu nowych polskich startupów i zwiększy zaangażowanie inwestorów prywatnych (LP/aniołów biznesu).
Pełna treść nowych przepisów dostępna tutaj (Art. 1, ustęp pierwszy, punkt A oraz Art. 26hc.).
| Przykład #1 Inwestycja w ramach funduszu PFR Starter | |
| Wysokość inwestycji | 4 mln PLN |
| Udział inwestorów prywatnych | 20% |
| Liczba osób fizycznych będących LP | 10 |
| Kwota zainwestowana przez 1 LP | 80 tys. PLN |
| Ulga od podstawy opodatkowania | 50% |
| Zmniejszenie podstawy opodatkowania w związku z ulgą | 40 tys. PLN |
| Podatek PIT - stawka | 32% |
| Maksymalna kwota oszczędności podatkowej | 12,8 tys. PLN |
| Przykład #2 Inwestycja z funduszem PFR Biznest | |
| Wysokość inwestycji | 4 mln PLN |
| Udział Aniołów Biznesu | 50% |
| Liczba Aniołów Biznesu | 10 |
| Kwota zainwestowana przez 1 Anioła Biznesu | 200 tys. PLN |
| Ulga od podstawy opodatkowania | 50% |
| Zmniejszenie podstawy opodatkowania w związku z ulgą | 100 tys. PLN |
| Podatek PIT - stawka | 32% |
| Maksymalna kwota oszczędności podatkowej | 32 tys. PLN |
Założenie: Rzeczywista kwota oszczędności podatkowej zależy od źródła i wielkości przychodów osiąganych przez LP/Aniołów Biznesu.